FRAUDE EMPRESARIAL, riesgos externos 3a. parte

En la primera parte “FRAUDE EMPRESARIAL, ¿existe en su empresa?”, se comentaba la existencia de factores externos al propio ente económico.

Los agentes externos que suelen lesionar a la empresa, son los clientes, proveedores, bancos, funcionarios públicos del sector gobierno y/o terceros no vinculados directamente con el negocio o bien una situación que implique la participación de todos ellos.

De conformidad con el tipo de delito patrimonial estos se pueden clasificar de la siguiente forma:

Tipo de delito	Actividad ilícita
Manejo de efectivo	Dobles reembolsos autopréstamos sustracción de efectivo de las ventas de mostrador jineteo de dinero y valores
Manipulación de la contabilidad	Simulación de operaciones pagos dobles a proveedores o acreedores cargos indebidos a clientes fraudes en gastos de viajes y viáticos compras a precios alterados Cambios de domicilio fiscal
Uso indebido de activos	llamadas telefónicas indebidas uso de computadoras para fines no autorizados instalación de software no autorizado uso indebido de equipo de transporte o de las instalaciones
Manejo indebido de documentos o títulos de crédito	alteración de facturas impresas robo de claves de facturación electrónica alteración y/o uso indebido de recibos de nómina
extorsión y demás delitos cometidos por servidores públicos	abuso de autoridad coalición de servidores públicos tráfico de influencias cohecho peculado
Fraudes bancarios	“phishing”, robo de claves bancarias y/o uso indebido de tokens clonación de tarjetas de débito o crédito empresariales robo de indentidad

Dependiendo de la naturaleza del negocio y de la forma que realiza sus transacciones comerciales; como son sus métodos de cobranza, modalidad para la entrega de bienes y/o prestación de servicios, naturaleza de los activos, etc; dependerá el grado y tipo de riesgos a los que una empresa se exponga.

En general todos estos delitos se pueden prevenir al conocer los puntos débiles dentro del control interno de la empresa. Si bien no existe una estrategia única para la prevención y detección de delitos contra el patrimonio, se requiere la evaluación y diagnóstico individual de cada empresa para conocer su exposición al riesgo.

De cualquier forma, en la metodología empleada para detección de vulnerabilidades en control interno, existen señales de alerta que deben de ser efizcamente identificadas y combatidas.

En FME Contadores, nos enfocamos en la evaluación, diseño y aplicación de políticas encaminadas a la salvaguarda del patrimonio de la empresa.

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