Día mundial contra la CORRUPCIÓN

La lucha contra la corrupción es una preocupación mundial porque la corrupción existe en países tanto ricos como pobres, y los hechos demuestran que daña a los pobres de manera desproporcionada. Contribuye a la instabilidad, a la pobreza y es un factor dominante que lleva a países frágiles al fracaso estatal.

Los Mexicanos estamos cansados de los altos niveles de corrupción que existen en nuestros gobiernos.

Argentina y México son los dos países de América Latina en los que los ciudadanos tienen una mayor percepción de que la corrupción ha ido en aumento. Esto según cifras de Transparencia Internacional (una organización no gubernamental).

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Cobro de impuestos sujetos "a la buena fe" en el siguiente sexenio

La bancada del partido MORENA en el senado, en esta LXVI Legislatura, promoverá la iniciativa de una Ley de Fomento a la Confianza Ciudadana, el objetivo de esta Ley, será el combate a la corrupción y de esta forma renovar la confianza ciudadana hacia las instituciones públicas, y a la vez, los contribuyentes que cumplan debidamente con la Ley, recibirán beneficios y facilidades administrativas para el ejercicio más eficiente de sus actividades económicas.

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Los EFOS le inquietan, SAT

Como lo mencionamos en el artículo “ SCNJ….” del pasado 7 de febrero fue improcedente el amparo que presentó el Grupo Impulsor del Sur, encargado de la nómina de Oceanografía, ante la Suprema Corte de Justicia de la Nación, argumentando que los listados en donde se le incluía como una Empresa Facturadora de Operaciones Simuladas (EFOS) y determinados en el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF)  no respetaba su derecho de seguridad jurídica.

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AUDITORÍA Y SUPERVISIÓN PLD / FT, ¿abatirá casos PANAMA PAPERS?

A raíz del escándalo desatado por la filtración de los nombres de políticos de primer nivel, empresarios, deportistas, cineastas, miembros de casas reales, todos ellos poseedores de cuentas bancarias OFFSHORE en paraísos fiscales, quienes auxiliados por el Bufete MOSSACK FONSECA en Panamá ahora serán sujetos de investigación por posibles delitos derivados de recursos de procedencia ilícita. 

No es ninguna novedad de la existencia de los paraísos fiscales (OFF SHORE, ¿qué son los paraísos fiscales?), desde el año 2006 el GAFI, dejó de exhibir la lista de los Países y territorios no cooperantes, y Panamá dejó de estar en esta lista desde el año 2001. Muchas voces contra la corrupción se han levantado para exigir  la eliminación de Paraísos Fiscales. Se lamentan que la supervisión de los organismos internacionales sea burlada por estos territorios, y ahí cabe la pregunta ¿la auditoría y supervisión de la banca por parte del regulador y de los organismos internacionales es suficiente para acabar con los territorios offshore?

La respuesta, es clara. NO. 

La razón es que el combate mundial de paraísos fiscales, se ve frenado por la decisión política de cada nación, de declararse como un estado con un régimen fiscal preferencial, (paraíso fiscal) con el fin de atraer dinero e inversiones del extranjero, y con ello fortalecer su sistema económico. Adicionalmente al régimen de bajos impuestos o exenciones a los inversionistas no residentes en el territorio, y a garantizar un fuerte secreto bancario, a fin de salvaguardar la identidad de los beneficiarios finales de las cuentas de inversión y valores. Trae con ello consecuente un esquema de total opacidad que, a su vez, favorece el incremento de la corrupción, el blanqueo de capitales con fines de evasión fiscal, de comisión de fraudes, del comercio de estupefacientes, contrabando, de la trata de personas así como del financiamiento al terrorismo y a la proliferación de armas; entre otras.

El control de paraísos fiscales, debe provenir de organismos internacionales como el GAFI, El comité de Seguridad de Naciones Unidas, la OCDE, el Banco Mundial y El Fondo Monetario Internacional entre otros, al presionar a los países a abandonar políticas fiscales preferentes y del anonimato en la apertura de cuentas a clientes mediante el condicionamiento de acceso a planes de financiamiento y obtención de crédito, a las naciones que mantengan políticas poco transparentes y esquemas fiscales benignos y diferenciados. Asimismo el control debe provenir por parte de los países de mayor control mediante la limitación de operaciones financieras con entidades bancarias ubicados en países de mayor riesgo.

Sin embargo, quedan por responder varias preguntas: Auditoría y supervisión en materia de PLD / FT ¿qué objetivo tiene?, ¿cuáles son sus alcances y directrices mundiales? y ¿cuál es la normatividad que sigue en el esquema financiero Mexicano? Lo cual será material para otros artículos.

FME CONTADORES servicios de consultoría integral en materia financiera, fiscal y auditoría financiera y en materia de PLD / FT,  a través de sus profesionales certificados por la CNBV.

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CORRUPCIÓN EN MÉXICO, cáncer que avanza. ¿CONOCE LA LEY 3 DE 3?

Ya lo publicamos en nuestro blog en un artículo anterior:  CORRUPCIÓN, “México y Argentina son líderes”, México y Argentina son los dos países de América Latina con mayor percepción de aumento de la corrupción, según cifras de Transparencia Internacional.

“La corrupción genera inestabilidad y resta seguridad a las sociedades al socavar las instituciones y los valores de la democracia, la ética,  y la justicia al comprometer el desarrollo sostenible y el imperio de la ley”, son las palabras que usa la ONU para llamar la atención de las naciones respecto a esta conducta nociva.

Causa daños a la moral y a la economía, es un fenómeno transnacional que afecta a gobiernos y sectores privados, lo que hace esencial la cooperación internacional para prevenirla y combatirla.

México se adhirió a la “Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción”, firmando la resolución 58/4 de la Asamblea General, del. 31 de octubre de 2003, sin embargo sólo parece la firma de un acuerdo con frases vanas. Los ciudadanos mexicanos poco hemos visto de avance  en el combate a la Corrupción que permea nuestra sociedad.

La “Convención” promueve la creación de un órgano de prevención de la corrupción, en su Art. 6 el cual será un órgano con la independencia necesaria, legal y económica para que puedan desempeñar sus funciones de manera eficaz y sin ninguna influencia indebida. Contrario a ello, la “Secretaría de la Función Pública” bajo las órdenes de Virgilio Andrade, ha estado envuelta en toda clase de polémicas:

• Inició desde antes de 2012 un proceso de desaparición y fue disuelta; en 2013 , sin embargo bajo el Gobierno del Presidente Peña Nieto, le dio nuevo impuso a la decadente Secretaría nombrando un Nuevo Secretario (que obviamente no tiene la independencia necesaria)
• La Secretaría Inició una muy pobre defensa y rendición de cuentas relativas a los escándalos de conflicto de intereses en el poder ejecutivo con los escándalos del caso “Casa Blanca” y “La Casa de Malinalco”
• Al mismo Secretario se le atribuye la cercanía con Carlos Salinas de Gortari, expresidente de México y con Romero Deschamps, líder petrolero.
• En 2016 la Secretaría se ha visto inmersa en el uso indebido por parte de Funcionarios de alto nivel, disponiendo indebidamente de viáticos y gastos de representación en el extranjero. Se ha criticado que la misma Secretaría que revisa al Gobierno Federal, no puede siquiera trasparentar sus propios gastos  y no lleva control de sus empleados.

Por otra parte el Artículo 13, de la citada “Convención” habla sobre la Participación de la Sociedad, de manera que el objetivo sea FOMENTAR LA PARTICIPACIÓN ACTIVA DE PERSONAS Y GRUPOS QUE NO PERTENEZCAN AL SECTOR PÚBLICO”, igualmente busca reforzar estas medidas con :

1. aumento de la transparencia y la promoción de la contribución de la ciudadanía
2. garantizar el acceso eficaz del público a la información
3. realizar actividades de información pública para fomentar la intransigencia con la corrupción
4. respetar, promover y proteger la libertad de buscar, recibir, publicar y difundir información relativa a la corrupción

Asimismo el documento promueve a Garantizar el conocimiento de lucha contra la corrupción y “facilitar acceso de los ciudadanos a los órganos encargados de la represión a la corrupción, para efectuar denuncias, inclusive anónimas, de cualesquiera incidentes que puedan considerarse constitutivos de un delito tipificado”.

En este sentido la Sociedad se ha organizado a través de la llamada LEY 3 DE 3

Esta propuesta se ha denominado 3 de 3 porque busca crear la obligación de los Servidores Públicos de presentar tres declaraciones, PATRIMONIAL, IMPUESTOS, INTERESES, que obligatoriamente deben ser públicas.

Esta última, busca exponer las relaciones económicas y comerciales que los funcionarios tengan por sí o por interpósita persona.

Recordemos que el Combate a la Corrupción forma parte de la política de prevención de lavado de dinero y blanqueamiento de activos.

Aquí dejamos la liga a la LEY 3 DE 3

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México en el combate al financiamiento del terrorismo y lavado de dinero

Los recientes atentados terroristas en Bruselas, Bélgica, llevan a las naciones del mundo, además de lamentar y reprobar enérgicamente estos hechos, a plantearse al reforzamiento de las medidas  internacionales para prevenir y combatir los delitos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo y la proliferación.

Desde hace años, México ha suscrito diversos acuerdos internacionales en esta materia, como lo son:

• Convención de las Naciones Unidas contra el tráfico ilícito de estupefacientes  sustancias sicotrópicas de 1988

• Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia organizada transnacional del 2000

• Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción de 2003

• Convención internacional para la represión de la financiación del terrorismo de 1999

• Convención interamericana contra el terrorismo de 2002

Aunque diferentes, en su tratamiento y forma, las acciones anteriormente enunciadas tienen como finalidad común la prevención, represión y combate al blanqueo de capitales, financiamiento al terrorismo y la proliferación. 

Además el Gobierno Federal a través de sus organismos creados ex-profeso participa activamente en Grupos como el GAFI*, Grupo Egmont de Inteligencia Financiera, El banco internacional de pagos y  y sigue de cerca las recomendaciones de organizaciones como El Grupo Wolfsberg, Gafisud,  las resoluciones del Consejo de Seguridad de la ONU, y del Fondo Monetario Internacional y el Banco mundial, entre otros.

*Grupo de Acción Financiera Internacional

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LAVADO DE DINERO Y TERRORISMO, sus diferencias

Nuestro mundo se vuelve cada vez más violento, grandes desigualdades en el ámbito social y económico así como creciente inconformidad para con ello puede explicar el incremento de la violencia, pero también la globalización que ha traído como consecuencia la difusión de ideales fundamentalistas en ámbitos políticos y religiosos. También las economías de mercado difunden abiertamente la ambición de poder y riquezas al alcance de la mano con el ejercicio de la fuerza y el peligro. 

Ante este escenario no es de extrañarse la conformación de unidades o grupos de personas que bajo una forma planificada evaden los controles de países para obtener dinero de actividades clandestinas e ilegales y encubrirlo y movilizarlo a través del mundo para el logro de distintos propósitos.

Bajo este contexto, a menudo escuchamos las palabras lavado de dinero y terrorismo, parecieran estar ligadas, para otros más son sinónimos y para otros son consecuencia el uno del otro.  ¿cuál es la diferencia entre lavado de dinero y financiamiento al terrorismo?

Diferencias entre lavado de dinero y financiamiento al Terrorismo

en materia de financiamiento al terrorismo también están presenten las  mismas 3 etapas, que en el lavado de dinero ( introducción, ocultamiento e integración)  pero con alguna peculiaridades. Puede ser que los recursos sean lícitos, por lo que la introducción al sistema financiero pasará inadvertida y será legal en todo momento. En la etapa de distribución, los recursos para financiar actividades delictivas son dispersados para dificultar su rastreo, sean de actividades lícitas o ilícitas, y así desvincularlos, ya sea de su origen ilícito o de la persona que los proporcionó de forma lícita para ser utilizados por la delincuencia.

Las dos diferencias entre lavado y financiamiento al terrorismo son .- que los recursos para la comisión del delito de financiamiento al terrorismo, pueden provenir de actividades lícita o ilícitas, y el 2o. que en la etapa de integración, la distribución de los fondos se efectuará a los terroristas o a sus organizaciones para la comisión de actividades delictivas.

Los 2 conceptos constituyen delitos distintos y existen distinciones clave que pueden ayudar a que los responsables de cumplimiento comprendan las diferencias y distingan las actividades de financiamiento del terrorismo de las de lavado de dinero. La diferencia más básica entre financiamiento del terrorismo y lavado de dinero tiene que ver con el origen de los fondos. En el primero se utiliza dinero con un propósito político ilegal, pero el dinero no necesariamente tiene un origen ilegal. En cambio en el lavado de dinero siempre proviene de ingresos de actividades ilegal. El objeto del lavado es hacer posible que el dinero sea usado legalmente.

Las diferencias son :

motivación.- en lavado es la ganancia en terrorismo su motivación es ideológica

fuente de fondos: internamente desde dentro de la organización en lavado y en financiamiento al terrorismo de dos fuentes internas y externas como benefactores y recaudadores de fondos.

Conductos:  en lavado un sistema financiero formal y en financiamiento al terrorismo servicios de mensajería, de efectivo , tipo hawala o sistemas financieros internacionales y centros cambiarios o cambio de moneda.

Foco de detección: en lavado son las transacciones sospechosas como depósitos inusuales para la riqueza del cliente o a la actividad esperada y para FT Relaciones sospechosas como las transferencias bancarias entre partes no relacionadas.

Montos de transacciones,. en lavado sumas grandes a menudo estructuradas para evitar obligación de informes y en FT sumas pequeñas por debajo de montos sujetos a informes.

Actividad financiera: compleja red de transacciones incorporando empresas fantasma o pantalla , paraísos fiscales, etc y en el financiamiento al terrorismo no existe perfil financiero identificable.

Rastro del dinero.- en lavado, circular el dinero regresa con quien lo generó, y en financiamiento al terrorismo es lineal  el dinero generado es usado para patrocinar actividades terroristas, jamás regresa.

¿qué relación tiene el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo?

Desde una perspectiva técnica, los métodos de lavado -utilizados por organizaciones criminales-son parecidos al terrorismo. Aunque sería lógico que el financiamiento desde fuentes legítimas no debe ser lavado, los grupos terroristas necesitan disfrazar la relación entre ellos y sus fuentes legítimas de financiamiento. Para hacerlo, los terroristas usan métodos parecidos a los de organizaciones criminales: contrabando de dinero en efectivo, estructuración, compra de instrumentos monetarios, transferencias bancarias, utilización de tarjetas de crédito y débito

Diversos organismos internacionales, autoridades bancarias y financieras así como gobiernos se enfrentan día a día a una red cada vez más compleja y sofisticada de lavadores de dinero y agentes patrocinadores de actividades terroristas.

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CENTROS CAMBIARIOS vs. MERCADO NEGRO, se le va de las manos a la CNBV

A todo lo largo del territorio mexicano, pero de manera más intensa en las zonas fronterizas, turísticas, de paso de migrantes, zonas portuarias, ya sea en Cancún, Culiacán o Tijuana se da el mercado negro de compra venta de divisas, sobretodo del dólar estadounidense. 

Desde 2008, cuando Ernesto Cordero se desempeñaba al frente de la SHCP en el gobierno de Felipe Calderón, las regulaciones para el mercado cambiario se intensificaron, desde los escándalos de la Casa de Cambio Puebla y Majapara, así como la cancelación de cuentas bancarias de Wachovia. Se impidió a las personas físicas operar como Casas de Cambio, y sólo como Centros Cambiarios, con obligaciones relativas a la identificación de operaciones y a la obtención de datos de los clientes.

Una nueva realidad se presentó para los grupos financieros, las operaciones de compra-venta de divisas, se restringieron de acuerdo al monto, cuantía, y obligaciones diversas en materia de prevención de operaciones con dinero proveniente de actividades ilícitas.

Esto ha creado una dicotomía en el mercado cambiario mexicano, por una parte los entes ‘regulados’ por la CNBV, y por otra un mercado negro más grande y activo, un mercado en donde no hay preguntas, sobre el origen de los recursos, ni identificaciones, ni cuestionarios de ningún tipo. Algunos centros cambiarios realizan dos tipos de transacciones, ‘las reguladas y las libres’ por así decirlo, de acuerdo a la conveniencia. Existe también discriminación de precios de las divisas, que depende del monto de la operación, y de la denominación de la moneda, los billetes de valores más altos tendrán precios más elevados. 

La CNBV, sabe de la existencia de muchos centros de intercambio de divisas que operan en la ilegalidad, pero no se hace nada, primeramente la Comisión se encarga de regular a los supervisados, de prevenir estas operaciones, pero el combate a la compra-venta ilegal de divisas le corresponde a diversas instancias como son la SHCP, por medio de la Procuraduría Fiscal, que a su vez requiere del despliegue y coordinación de varias instancias de la fuerza pública a nivel estatal, federal e incluso del auxilio del ejército.

Mientras se logra la coordinación de tareas, los comerciantes de divisas del mercado negro continuarán sus operaciones de manera rutinaria.

FME CONTADORES PÚBLICOS, ofrece servicios en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita como lo ordena la CNBV y diversas instituciones bancarias.

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CORREOS FALSOS BANCARIOS, phishing para robar sus datos

No  es una práctica nueva, ya tiene años en circulación, y se trata de mails cuyo supuesto origen son entidades bancarias, el SAT o la CFE. Estos mails apócrifos traen toda la facha de ser auténticos, en ellos se notifican asuntos varios:  "Que una transferencia por varios miles de pesos no ha podido ser entregada a su cuenta", que "un depósito considerable de dinero ha quedado retenido y no puede puede ser liberado", "que tiene un adeudo considerable con la CFE", "que el SAT le notifica un embargo o le envía una notificación", que "su cuenta bancaria ha quedado suspendida", hasta no realizar ciertos trámites en línea….en fin los pretextos son muchos.

Lo primero que se observa es que los mails tienen muchas faltas ortográficas, segundo que las ligas de otros servicios dentro del mail o de la página web están deshabitadas o bien conducen a ligas fidedignas del sitio real, que siempre le ofrecen una ‘liga’ a un sitio que no es el del banco o de la entidad gubernamental, le solicitan sus números de cuenta, o claves de usuario o password  o bien le piden descargar un reporte o un archivo ejecutable. Adicionalmente no vienen dirigidos al usuario de la cuenta, se refieren indistintamente como “estimado usuario”, “contribuyente”, “señor o señorita”, etc.

Este tipo de avisos, se les denomina PHISHING, tienen el objetivo de obtener sus datos personales y confidenciales, azuzándolo porque tienen información sobre un supuesto litigio fiscal, o se trata de un embargo precautorio o de una notificación de una autoridad, o bien le causa preocupación que sus cuentas bancarias o de inversiones queden cerradas o temporalmente inhabilitadas o bien mueven su avaricia, pensando en la recompensa de enormes cantidades de dinero que ingresarán a su cuenta.

Los mails se envían por cientos, en ocasiones de entidades financieras en donde el supuesto cliente ni siquiera tiene contrato bancario con quien le envía la información. 

Como ejemplo presentaremos estos 2 mails supuestamente de Banamex, siendo que nuestra firma de Contadores no tiene cuenta bancaria en ese banco. 

Le sugerimos sea muy precavido, no se deje engañar, y que si tiene duda sobre la procedencia de esas notificaciones, hable directamente a su banco o acuda personalmente a resolver o aclarar su situación ante la supuesta autoridad que le notifica. No proporcione datos privados y tampoco descargue archivos electrónicos o dé clicks a ligas falsas.

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MOREIRA ESTÁ PRESO, medidas cautelares contra blanqueo de capitales en España

Pues la sorpresa del 3er fin de semana de enero 2016, es la noticia, por muchos esperada, de la detención del Ex-gobernador de Coahuila y también Ex-dirigente del PRI; Humberto Moreira.

El político mexicano fue detenido por la policía nacional de España, en el aeropuerto de Barajas en Madrid, cumpliendo una orden de la fiscalía anticorrupción, en medio de una investigación sobre lavado de dinero.

Parece ser que al Señor Moreira, piensa que en España la ‘Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo y sus reglamentos’ se equipara a la ‘Ley Antilavado’ mexicana.

Ya habíamos comentado en un artículo anterior, que el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y el Grupo de Acción Financiera InternacionaI (GAFI) han comentado sobre la necesidad de establecer en México medidas cautelares contra los lavadores de dinero, de la necesidad de incrementar las sanciones y la creación de medidas que aseguren la incautación de fondos e inmovilización de recursos, así como de crear un organismo autónomo cuya función sea centralizadora en esta materia, y a permitir a la CNBV efectuar denuncias por ilícitos en materia de lavado de dinero.

Con ello se aprecian dos situaciones:

1.- La impunidad parece concentrarse únicamente en México, pues en España bastó la orden de un juez para detener al Sr. Moreira e incluso llevarlo precautoriamente a prisión sin beneficio de libertad bajo caución.

2.- Que el Sr Moreira y sus asesores legales muestran el profundo desconocimiento de las Leyes que previenen, persiguen y sancionan los delitos relativos al lavado de dinero en otras partes del mundo. Claramente se ve una legislación más enérgica y sin tantos vacíos jurídicos.

Se le aprehendió al Sr. Moreira, no por alguna orden de algún tribunal mexicano, sino por el aparente envío de recursos ‘catalogado como actividades preocupantes’ a diversos bancos en Madrid y Barcelona, así como al dispendioso tren de vida que el Ex-gobernador coahuilense se da en la capital de Cataluña, supuestamente donde estudia una maestría apoyado por una beca del SNTE.

El hecho es que ha sido puesto a disposición de la Audiencia Nacional, y esperará su proceso penal en la cárcel, pues la integración de este caso puede llevar hasta un año. según la legislación Española. De acuerdo a fuentes de la Unidad de Delincuencia Económica y Fiscal, UDEF, se le investiga por los delitos de blanqueo, malversación de fondos, cohecho y organización criminal.

Recordemos que el GAFI, el Grupo Egmont y el Comité de Basilea, realizan constantes estudios sobre el movimiento de fondos internacionales ya sea en grandes cantidades de dinero, en múltiples operaciones como el 'Pitufeo', o bien a sitios off-shore y que el Estado Mexicano tiene legislaciones menos desarrolladas que los países Europeos.

FME CONTADORES PÚBLICOS, ofrece asesoría en materia del cumplimiento de obligaciones relativas a la prevención de lavado de dinero.

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LAVADO DE DINERO AMENAZA CRECIENTE, conceptos básicos

El 2015 terminó, y nos dejó también la amarga realidad de que el terrorismo, la guerra civil, la corrupción, el poder de las dictaduras para acallar voces, la inseguridad y los cárteles del narcotráfico han dejado heridas abiertas que conmueven al mundo. 

Ahora pues, sea en Guerrero, Temixco o Sinaloa, en Paris o Siria, el terror parece ser una constante en la población. Los organismos internacionales no son ajenos a todo este clima de amenazas y los gobiernos buscarán desarticular el financiamiento al terrorismo y a la delincuencia organizada por lo que su objetivo es aumentar los controles del Lavado de Dinero. 

Ahora explicaremos en un corto resumen conceptos como Lavado de dinero, los organismos internacionales que lo combaten, y algunas consecuencias económicas y sociales del blanqueamiento de fondos.

El GAFI, Grupo de Acción Financiera Internacional, es un organismo multinacional e intergubernamental con sede en París, creado en 1989 por el Grupo de los 7 países más industrializados, cuyo objetivo inicial era fomentar las acciones internacionales contra el lavado de dinero, en octubre de 2001, el GAFI amplió su mandato para atacar el financiamiento del terrorismo.

LA CONVENCIÓN 2000 DE LA ONU, CONTRA EL CRIMEN ORGANIZADO TRASNACIONAL, CONOCIDA COMO LA ‘CONVENCIÓN DE PALERMO’ DEFINE EL LAVADO DE DINERO COMO:

CONVERSIÓN O TRANSFERENCIA de la propiedad a sabiendas que proviene de una actividad delictiva, con el objeto de lograr el:

OCULTAMIENTO O ENCUBRIMIENTO para disfrazar la verdadera naturaleza, fuente, localización, disposición, movimientos, derechos o titularidad de propiedad, sabiendo que es un delito

ADQUISICIÓN, POSESIÓN O USO de una propiedad, sabiendo al recibirla que proviene de un delito o la participación en un delito

Según EL GAFI existen diversas tipologías de lavado de dinero, se puede realizar a través de cualquier institución financiera o negocio y no necesariamente a través del efectivo solamente.

En la definición tiene implícita la palabra ‘conocimiento’ e ‘intención’ de la persona o grupo de personas que realiza estas actividades.

En octubre de 2001, el GAFI amplió su mandato para cubrir el financiamiento del terrorismo, cuyo objetivo es el de ocultar el ‘propósito’ para el cual son usados estos fondos, en lugar de su origen.

Así que terroristas y lavadores de dinero emplean los mismos métodos para movilizar su dinero; tal como la estructuración de pagos, para evitar dar informes, y la banca clandestina como el antiguo sistema hawala*.

FASES DEL CICLO DEL LAVADO DE DINERO

1.- COLOCACIÓN.- disposición material de dinero en efectivo proveniente de actividades delictivas

ejemplos: dividir depósitos en cuentas bancarias, hacer envíos internacionales, comprar artículos de gran valor para recibir pago en forma de cheque o transferencia

2.- ESTRATIFICACIÓN.- separación de fondos ilícitos de su fuente de origen, mediante ‘capas’ de transacciones financieras a fin de cubrir la fuente original.

ejemplos: transferencias bancarias de cuenta a cuenta (diversas instituciones o jurisdicciones), conversión del depósito en instrumentos monetarios como cheques de viajero, reventa de artículos de gran valor, acceso a productos de prepago o almacenamiento, bienes raíces, inversiones en acciones bonos o seguros de vida, empresas ficticias 

3.- INTEGRACIÓN.- su objetivo es dar apariencia legítima a riqueza ilícita mediante el reingreso en la economía en forma de transacciones comerciales o personas que aparentan ser normales.

Es la fase más difícil de distinguir entre riqueza legal e ilegal, la más difícil de detectar.

CONSECUENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES DEL LAVADO DE DINERO

Consecuencias sociales, económicas y de seguridad que pueden ser devastadoras. Sus consecuencias más graves son en economías emergentes, países en desarrollo y países con sistemas financieros frágiles.

• Aumento del delito y la corrupción porque atraen los paraísos fiscales a delincuentes, y ellos a su vez fomentan la corrupción
• Socavamiento de la legitimidad del sector privado, las empresas que lavan dinero tienden a subsidiar productos y servicios de fachada a niveles muy por debajo del precio de mercado. Tienen una ventaja competitiva sobre compañías legítimas. Genera distorsiones microeconómicas
• Debilitamiento de las instituciones financieras, afectan la operatividad y solidez de bancos, compañías de valores y de seguros, tienden a perder negocios, rentables, a ocasionar problemas de liquidez por retiros de dinero en gran cantidad, cese de servicios de banca corresponsal, costo por investigación multas, decomiso de activos, pérdidas de préstamos, reducción del valor de las acciones y malas calificaciones financieras.
• pérdida de control o errores en las decisiones relacionadas con la política económica, pues las sumas de dinero involucradas pueden afectar negativamente los presupuestos gubernamentales de naciones en desarrollo.
• distorsión económica e inestabilidad, pues los lavadores de dinero no se dirigen racionalmente a la generación de ganancias por sus inversiones, sino a su encubrimiento, por ello en el proceso pueden migrar de inversión dejando a sectores como el hotelero  en el colapso, al migrar fondos a otros giros no necesariamente redituables.
• pérdidas de ingresos fiscales. con impacto macroeconómico, pues se trata de ingresos que no necesariamente pagan cargas impositivas y dificulta el cobro de impuestos elevando los costos de recaudación.
• riesgos para esfuerzos de privatización.- afecta a estados que intentan introducir reformas en sus economías mediante la privatización. Pues sus fondos adquieren negocios gubernamentales  para encubrir sus operaciones.
• Riesgo para la reputaciónn del país. se reducen las oportunidades globales legítimas
• costos sociales, pues expande las operaciones de contrabandistas, traficantes de drogas y otros delincuentes incrementando la inseguridad entre la población

Continuaremos comentando en futuras entregas, las acciones que México ha estado implementado contra el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo, así como las Leyes y disposiciones aplicables y las obligaciones a entidades financieras y profesionistas y/o negocios susceptibles al Lavado de Dinero.

** hawala es una palabra árabe que significa ‘transferencia’ semejante al vocablo español ‘aval’, es decir es un agente económico que realiza transferencias de fondos de manera informal o clandestina generalmente a través de inmigrantes

FME CONTADORES, somos asesores en el control y cumplimiento de las obligaciones relativas al control del lavado de dinero.

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